Договор финансовой аренды лизинга содержит признаки инвестиционного

Понятие и характеристика финансовой аренды (лизинга)

Договор финансовой аренды лизинга содержит признаки инвестиционного

В соответствии с гл. 34 ГК РФ, финансовая аренда (лизинг) является одной из разновидностей арендных правоотношений. Гражданский кодекс Российской Федерации (Статья 665, ГК РФ) определяет финансовую аренду следующим образом:

По договору финансовой аренды (договору лизинга) лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Правда, следует признать, что любое определение финансовой аренды является ограниченным и не может учесть всех форм и проявлений этого кредитного-инвестиционного инструмента.

Согласно определению Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope): “Аренда – это соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором, согласно которому первый передает право пользования активом арендатору на оговоренный срок в обмен на периодические выплаты” (также широко известно определение лизинга, установленное Конвенцией УНИДРУА, см. стр. 18).

Основополагающими нормативными актами, регулирующими лизинговые правоотношения на территории Российской Федерации, в настоящее время являются Гражданский кодекс Российской Федерации и Федеральный закон “О финансовой аренде (лизинге)” от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ с изменениями и дополнениями от 29 января 2002 года.

Лизингодатель остается собственником оборудования, в то время как лизингополучатель приобретает право пользования оборудованием, уплачивая лизинговые платежи. По истечении определенного срока лизингополучатель может приобрести право собственности по договоренности с лизингодателем.

Согласно международной практике, лизинг представляет собой подвид арендных отношений, который характеризуется тем, что: а) лизингополучатель не приобретает права собственности на объект лизинга; б) риски и выгоды от пользования объектом лизинга лежат на лизингополучателе; в) оплата производится в рассрочку и (обычно) покрывает полную стоимость объекта лизинга и требуемую норму доходности лизингодателя1.

1В целом, участники сделки имеют значительную свободу в определении договорных условий, которые регулируют их взаимоотношения. Сделка регулируется Гражданским кодексом и некоторыми другими правовыми актами и может быть реализована либо с помощью заключения дополнительных соглашений, либо непосредственно при составлении договора лизинга.

Чаще всего при финансовой аренде лизингодатель приобретает для передачи в лизинг выбранный лизингополучателем объект лизинга у выбранного лизингополучателем продавца. Как правило, в течение действия договора лизинга, риски утраты или повреждения предмета лизинга застрахованы за счет лизингополучателя в согласованной сторонами лизинговой сделки страховой компании 2.

2При лизинге автомобилей может дополнительно страховаться гражданская ответственность лизингополучателя при эксплуатации Предмета лизинга.

Основные черты финансовой аренды

Финансовая аренда (лизинг) – характеризующаяся длительным сроком контракта и амортизацией всей или большей части стоимости арендуемого имущества.

Фактически финансовая аренда представляет собой форму долгосрочного кредитования инвестиционного проекта.

По истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель может вернуть предмет лизинга, продлить соглашение или заключить новое, а также купить предмет лизинга.

Как и любая другая финансовая сделка, лизинг сопряжен с определенной степенью риска для каждой из сторон лизинговых отношений. Тем не менее, в России лизинг позволяет продавцам увеличить объем своих продаж, предоставляет лизингополучателям механизм приобретения крайне необходимых для них активов и через капиталовложения стимулирует экономику.

Преимущества лизинга

Причиной широкого распространения лизинга в развитых странах является ряд его преимуществ перед обычной ссудой или покупкой за счет собственных средств:

Международная практикаРоссийская специфика
Относительно более дешевый вид финансирования капитальных затрат
За счет эффекта масштаба и/или положения на рынке лизинговая компания может получить финансирование по более низким ставкам либо предложить более выгодные финансовые условия.Часто российские лизинговые компании создаются ФПГ, либо банками для целей модернизации компаний группы или оптимизации налогообложения. В результате их кредитный рейтинг может уступать рейтингам потенциальных лизингополучателей.
Экономический эффект от использования налоговых льгот.Снижение базы по налогу на прибыль и налога наимущество.
Относительная гибкость как инструмента средне- и долгосрочного финансирования:
Лизинг предполагает 100%-е финансирование инвестиционного проекта и не требует немедленного начала платежей. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору.Многие лизинговые компании требуют от своих клиентов одну или несколько из следующих форм обеспечения:аванс (обычно 15%-30% от закупочной стоимости лизингового имущества), депозит или другое доп. обеспечение.
Не требуется дополнительного залога или прочих ограничений на деятельность лизингополучателя (ограничение на дальнейшие заимствования).Многие лизинговые компании требуют гарантии (поручительства) третьих лиц, залог активов или дополнительное страхование.
Возможность снижения валютных рисков за счетфиксации ставок по лизингу.
Риск устаревания оборудования целиком ложится на арендодателя. Арендатор имеет возможность постоянного обновления своего парка оборудования.

Недостатки лизинга

Международная практикаРоссийская специфика
Относительная негибкость условий лизинга
Обычно фиксированные ставки лизинга (проявляется при снижении рыночных ставок).В практике иногда используются плавающие ставки и гибкие графики лизинговых платежей – в соответствии с особенностями денежного потока лизингополучателя.
Ограничения, которые лизингодатель может наложить на использование имущества.Иногда лизингодатель накладывает дополнительные ограничивающие условия (срок лизинга, нормы использования).
При устаревании объекта лизинга до окончаниядействия лизингового договора, лизингополучатель продолжает платить арендные платежи до конца контракта.
Налоговые последствия
Налоговые льготы при лизинге могут быть меньше, чем аналогичные льготы при осуществлении капитальных затрат за счет собственных средств.Возможная задержка с возвратом НДС лизингодателем.
Уплата лизингодателем налога на пользователей автодорог по ставке 1% (отменяется с 1 января 2003г.).

Классификация договоров аренды

В мировой практике существует два основных вида аренды: оперативная и финансовая3 – “operating lease” и “financial lease”. Терминологически в англо-саксонском праве финансовая аренда, в широком смысле, трактуется как лизинговая сделка, при которой полная стоимость оборудования выплачивается в течение срока аренды.

Таким образом, финансовая аренда, как правило, означает приобретение оборудования, т.е. является альтернативной формой финансирования.

Напротив, “operating lease” или аренда, как правило, используется для приобретения права пользования средством в течение определенного периода времени без приобретения самого средства; следовательно, при аренде арендатор избегает большей части рисков, связанных с оборудованием.

3 При этом, международное понятие “оперативная аренда” идентично российскому термину “аренда”, а международному понятию “финансовая аренда” соответствуют российские термины: “финансовая аренда” и “лизинг”.

Виды лизинговых соглашений можно дифференцировать следующим образом:

Классификационные признакиФормы лизинга
Объект1) Движимое имущество
2) Недвижимое имущество
Срок1) Долгосрочные
2) Среднесрочные
3) Краткосрочные
Условия начисления амортизации1) С полной (ускоренной) амортизацией
2) С неполной амортизацией
Сфера рынка1) Внутренний
2) Международный
3) Транзитный
Организация1) Прямой
2) Косвенный
3) Возвратный
4) Левередж
Объем обслуживания1) Чистый
2) Полный
3) Комплексный
4) Генеральный
Тип лизинговых платежей1) Денежный
2) Компенсационный
3) Смешанный

По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого и недвижимого имущества.

При лизинге недвижимости лизингодатель строит или покупает недвижимость по поручению арендатора и предоставляет ему право использования в коммерческих и производственных целях.

Так же, как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок меньший или равный амортизационному периоду объекта; арендатор несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта.

По сфере рынка выделяют три типа лизинга: внутренний, международный и транзитный4. К сделкам международного лизинга относятся договоры, лизингодатель и лизингополучатель которых находятся в разных государствах.

В данном случае не имеет значения местонахождение продавца имущества.

Под местонахождением имеется в виду местонахождение юридического лица, но не его филиала или представительства, даже если оно зарегистрировано либо аккредитовано на территории другого государства.

Источник: https://raexpert.ru/researches/leasing/leasing2002/part1/

Понятие, признаки и виды финансовой аренды (лизинга). И № 31. Элементы и содержание договора финансовой аренды (лизинга)

Договор финансовой аренды лизинга содержит признаки инвестиционного

Договор финансовой аренды (лизинг).

Слово “лизинг” означает, с одной стороны, денежное вложение – инвестирование, а с другой – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора, имеющего целью соответствующее инвестирование.

Договор лизинга – это соглашение, в силу которого арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей с последующим переходом или без перехода на него права собственности на указанное имущество.

Договор регламентируют ст. 665-670 ГК. На финансовую аренду распространяются также общие положения ГК об аренде и нормы Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)” от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ.

Формами лизинга являются: внутренний лизинг (лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ) и международный лизинг (лизингодатель или лизингополучатель не являются резидентами РФ).

Особенности договора.

Договор является возмездным, взаимным, консенсуальным, предпринимательским; он квалифицируется как лизинг, если содержит указание на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на передачу его лизингополучателю. Сторонами договора выступают лизингодатель и лизингополучатель.

Деятельность в области финансового лизинга вправе осуществлять коммерческие организации – лизинговые компании и индивидуальные предприниматели.

Это могут быть:

лизинговые структуры, созданные непосредственно в банках (ст. 5 Закона “О банках и банковской деятельности” относит осуществление лизинговых операций к разновидностям банковской деятельности);

универсальные лизинговые компании, создаваемые банками (т.е. дочерние компании банков, например, Промстройлизинг (Промстройбанк), Лизингбизнес (Мосбизнесбанк) и др.);

специализированные лизинговые компании являющиеся крупными производителями машин и оборудования (например, Аэролизинг, Лукойл-лизинг);

лизинговые компании, создаваемые при участии государственных или муниципальных органов и финансируемые за счет соответствующих бюджетов (например, Агропромлизинг, Московская лизинговая компания);

лизинговые компании, создаваемые торговыми компаниями без участия банковских и промышленных структур, а также без использования государственных ресурсов (например, Петролизинг).

Лизингодателем не может быть лицо, обладающее имуществом на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Арендатором по договору лизинга – лизингополучателем – является юридическое или физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность и использующее лизинговое имущество в предпринимательских целях.

Лизингополучателями могут быть не только предприниматели, но также и некоммерческие юридические лица, которые в соответствии со своими уставными документами могут для достижения своих целей заниматься предпринимательской деятельностью.

Физические лица, чтобы стать субъектом лизинга, должны иметь статус индивидуального предпринимателя.

Существенными условиями договора являются его предмет и указание на инвестирование средств лизингодателем. В противном случае договор не может рассматриваться как договор финансовой аренды.

Предмет договора включает в себя лизинговое имущество (предмет лизинга).

В качестве лизингового имущества могут использоваться любые непотребляемые (индивидуально-определенные) вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и др., используемые только для предпринимательской деятельности. Однако земельные участки и другие природные ресурсы не могут быть предметом договора лизинга, поскольку для них установлен особый порядок обращения.

Особенность финансовой аренды состоит в том, что в аренду сдается не просто имущество, которое использовал арендодатель, а новое, специально приобретенное арендодателем имущество с целью передачи его в аренду. Поэтому в договоре купли-продажи специально указывается, что имущество приобретается у конкретного продавца с целью сдачи его в аренду конкретному арендатору.

В договоре должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных условие о предмете считается не согласованным сторонами, а договор лизинга – не заключенным.

В договоре обычно также отражаются: объем передаваемых прав собственности, наименование места и порядок передачи предмета лизинга, срок действия лизинга, порядок балансового учета предмета лизинга, порядок содержания и ремонта предмета лизинга, общая сумма договора лизинга и размер вознаграждения лизингодателя, порядок расчетов, обязанности по страхованию предмета лизинга, перечень дополнительных услуг.

К дополнительным услугам (комплексный лизинг) могут относиться: приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность, товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных и пусконаладочных работ, осуществление монтажных и пусконаладочных работ, обучение персонала, ремонт предмета лизинга и др.

Договор финансовой аренды должен быть заключен в письменной форме. Он может быть оформлен в виде одного документа и в виде обмена документами. Исключением является лизинг зданий и сооружений (в том числе предприятий).

Здесь договор заключается путем составления одного документа (см. ст. 651 и 658 ГК). Договор финансовой аренды недвижимости подлежит государственной регистрации, если он заключен на срок не менее года.

Права на недвижимое имущество также подлежат регистрации.

Срок лизинга определяется в договоре и зависит от амортизации имущества (различают краткосрочный лизинг – до 1,5 лет; среднесрочный лизинг – от 1,5 до 3 лет; долгосрочный лизинг – от 3 лет и более).

В зависимости от соотношения службы оборудования и срока аренды различают две основные формы лизинговых операций – финансовый лизинг и оперативный лизинг.

При финансовом лизинге срок, на который оборудование передается во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку его эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости оборудования.

Поэтому арендатор в течение действия договора выплачивает сумму, покрывающую полную стоимость амортизации оборудования, а также прибыль арендодателя.

По окончании договора предмет аренды может быть выкуплен или возвращен арендатором, либо арендован повторно на более льготных условиях.

Разновидностью финансового лизинга является возвратный лизинг, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель (абз. 3 п. 1 ст. 4 Закона “О финансовой аренде (лизинге)”).

При оперативном лизинге срок аренды намного короче, чем экономический срок службы имущества.

Чтобы вернуть стоимость оборудования, лизинговая компания вынуждена сдавать его во временное пользование несколько раз.

Для нее возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии спроса на него. В связи с этим размеры лизинговых платежей при оперативном лизинге выше, чем при финансовом лизинге.

Лизинг связывает трех лиц: продавца имущества, его приобретателя (арендодателя) и арендатора. Участники лизинга связаны между собой, как правило, не одним, а двумя договорами.

Арендодатель заключает с продавцом имущества договор купли-продажи, а с арендатором – договор финансовой аренды. Однако арендатору принадлежит право выбора предмета аренды и продавца. Он же согласовывает все условия договора купли-продажи.

В этом случае лизингодатель не несет ответственности ни за выбор предмета лизинга, ни за выбор продавца.

Продавец передает имущество непосредственно арендатору в месте его нахождения. Последний вправе предъявить продавцу требования, вытекающие из договора купли-продажи (ст. 668 ГК).

При этом арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные ГК для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество.

Соответственно собственником арендуемого имущества остается арендодатель, но риск случайной гибели или случайной порчи имущества несет арендатор с момента передачи ему этого имущества, если иное не предусмотрено договором (ст. 669 ГК).

Арендатор не вправе расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя. В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (ст. 670 ГК).

Договором может быть предусмотрено, что право выбора имущества и продавца принадлежит арендодателю. В этом случае арендатор вправе предъявить требования, вытекающие из договора купли-продажи, как продавцу, так и арендодателю, которые несут перед ним солидарную ответственность.

Лизингополучатель с письменного согласия лизингодателя может переуступить права пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга. (При осуществлении оперативного лизинга уступка прав лизингополучателем не допускается.

) Обязанность осуществления лизинговых платежей лизингодателю, однако, продолжает лежать на лизингополучателе. Передача им третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей без согласия лизингодателя не допускается.

При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

Размеры лизинговых платежей определяются договором финансовой аренды, а если они не определены, применяются правила, установленные для договора аренды (цена определяется применительно к аналогичному имуществу при сравнимых обстоятельствах).

Общая сумма лизинговых платежей включает: сумму, возмещающую полную стоимость лизингового имущества; сумму, выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы; комиссионное вознаграждение лизингодателю; суммы, выплачиваемые за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем; иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором аренды.

Если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще чем один раз в три месяца.

В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа осуществляется их списание со счета лизингополучателя в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизинге получателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей.

В договоре могут быть предусмотрены основания для его расторжения.

Так, в случае, если имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков (п. 2 ст. 668 ГК).

Если в договоре не предусмотрены случаи его одностороннего расторжения, то действуют нормы ст. 619-620 ГК, рассчитанные на досрочное расторжение договора аренды по требованию арендодателя и арендатора, а также общие нормы о расторжении договора, предусмотренные ст. 450-453 ГК.

Источник: https://studopedia.ru/8_48850_ponyatie-priznaki-i-vidi-finansovoy-arendi-lizinga-i---elementi-i-soderzhanie-dogovora-finansovoy-arendi-lizinga.html

Договор финансовой аренды — лизинг: виды и особенности сделок

Договор финансовой аренды лизинга содержит признаки инвестиционного

Лизинг («leasing» — аренда, англ.) позволяет выдавать клиенту имущество в аренду с последующим переходом в его собственность. Договор финансовой аренды (лизинг) составляется на конкретный период.

Арендующий получает выгоду — налоговые преференции (льготные режимы с благоприятными условиями). А также финансовые удобства в использовании имущества. Примерами являются финансовый лизинг автомобилей, оборудования, техники, недвижимости.

Это важный инструмент для решения инвестиционных проблем, согласовывающий интересы поставщиков, арендодателей, инвесторов и кредиторов.

Лизинг, в международном понятии, включает финансовую и операционную разновидность. В нашем законодательстве первый вид — аналог финансовой, а второй — обычной аренды.

При этом лизингом у нас называют лишь финансовый вариант («financial leasing»). Данный вид инвестиционной деятельности описывает закон о лизинге.

Это вид предпринимательства, при котором средства вкладываются в покупку имущества у производителя и передачу его в аренду на срок с возможностью приобретения арендатором.

 

К примеру, клиент решил приобрести спецтехнику для предприятия. Лизинговая сделка состоит из следующих этапов:

  1. Обращение в лизинговую компанию.
  2. Предоставление пакета документов.
  3. Согласие компании и клиента на сделку.
  4. Заключение договоров по лизингу и купли-продажи от поставщика.
  5. Оплата клиентом счёта по авансу и страховке.
  6. Передача клиенту техники.
  7. Внесение клиентом платежей согласно графику.
  8. Окончание договора, выкуп спецтехники.

Фирмы обычно предлагают ряд программ, которые позволяют выбрать наиболее приемлемые условия: моментальный, экономный или гибкий договор. Его могут успешно заключить малые и средние предприятия без финансовой истории. Сделка обеспечивается самим предоставляемым в лизинг имуществом.

Лизингодатель покупает объект на основании нужд клиента и предоставляет его в пользование с последующим выкупом на протяжении периода договора. А также финансирует, доставляет, устанавливает и запускает его.

За ним остаётся право собственности до полного расчёта, что удобно и предприятию — клиенту, который имеет право использования на этот же срок. При этом имущество эксплуатируется, с его помощью получают прибыль.

Арендующий получает налоговые преференции.

Предметом лизингового договора в РФ не может быть:

  • природа или участок земли;
  • имущество, не участвующее в обороте;
  • плоды интеллектуальной деятельности.

В лизинговую аренду могут сдаваться:

  • движимое имущество: автомобили, оборудование, вычислительная техника, транспорт;
  • недвижимость: сооружения, здания, самолёты, морские и речные суда, космические объекты.

Популярными объектами подобных договоров является:

  • сельскохозяйственная, строительная техника;
  • горнодобывающее, нефтяное оборудование;
  • телекоммуникации;
  • покупка автомобиля в лизинг и авиация.

Субъекты лизинга — резиденты и нерезиденты РФ. В традиционной сделке предусматриваются трёхсторонние отношения. Состав может сократиться, если лизинг предоставляется самим продавцом (поставщиком) имущества.

Участие трёх субъектов — отличие финансовой аренды от обычной, где фигурируют только арендодатель и арендатор. В первом варианте риски гораздо меньше, имущество может сдаваться в аренду неоднократно.

Виды финансового лизинга

Разновидности лизинговых соглашений:

  • финансовое (долгосрочные договоры);
  • операционное (краткосрочная аренда).

По существу — это один из видов займов с обязательной фиксированной регулярной оплатой.

В общем случае можно выделить следующий перечень видов лизинга:

  • Внешний (международный) и внутренний (для резидентов одного государства).
  • В зависимости от сроков — краткосрочный (операционный, от 1 до 3 лет) и долгосрочный (финансовая аренда, сравнимая со сроком эксплуатации объекта, более 3 лет).
  • Прямой, раздельный и возвратный — по форме, условиям договора и числу участников.
  • С полной и неполной амортизацией.
  • С полным или частичным обслуживанием от арендодателя.

Финансовый лизинг

При договоре финансового лизинга объекты приобретаются в собственность для сдачи в аренду на период, сравнимый с их амортизацией. Арендодатель обычно полностью возмещает затраты, получает прибыль за счёт выплат. В конце сделки:

  • имущество возвращается;
  • либо заключается новое соглашение;
  • или имущество (актив) выкупается по остаточной стоимости.

Данный тип аренды называют капитальным лизингом. Риск арендодателя минимален, а условия аналогичны банковскому кредиту. При этом:

  • оборудование полностью возмещается по стоимости;
  • плата вносится периодически по стоимости объекта и проценту прибыли для арендодателя;
  • арендатора можно объявить банкротом, если он не может выполнить соглашение.

На основе финансового лизинга сформировались следующие виды долгосрочных аренд:

  • Возвратный лизинг, состоящий из двух договоров: владелец продаёт оборудование второй стороне и одновременно заключает соглашение по аренде у покупателя, которым может быть банк, страховая или лизинговая компания. При этом собственник имущества меняется, а пользователь остаётся тот же. Инвестор кредитует предыдущего владельца и получает право собственности на объект.
  • Раздельная форма лизинга. В соглашении участвует третья сторона — инвестор: банк, страховая или инвестиционная компания. Лизинговая фирма предварительно заключает контракт на долгосрочную аренду объекта, частично оплачивает его стоимость, после чего получает его в собственность за счёт средств займа. Сделка обеспечивается этим имуществом с оформлением закладной. Арендные платежи в дальнейшем арендатор может вносить инвестору. Лизинговая компания при этом защищает сделку и получает от этого преимущества при погашении долга.
  • Прямой лизинг предполагает договор арендатора с производителем, который может быть и лизингодателем. Крупные компании (например, Xerox) имеют свои лизинговые фирмы, продвигающие их продукцию. У нас это предприятия: «КаМАЗ-лизинг», «Туполев».
  • Сублизинг предусматривает участие посредника. При его о временной неплатёжеспособности платежи нужно направлять основному лизингодателю.

Операционный лизинг

Сервисный лизинг (он же — операционный) — соглашение на срок от 1 до 3 лет (период, меньший полной амортизации). Отличительная — наличие у арендатора права на досрочное прекращение сделки. Иногда предусмотрены дополнительные услуги — техобслуживание, установка оборудования.

Плохие стороны операционного лизинга следующие:

  • арендная плата более высокая;
  • требуется предоплата, аванс;
  • включение в контракты неустойки при досрочном его прекращении;
  • другие условия, понижающие риск для арендодателя.

У нас в стране такая форма аренды не получила большого распространения. В законодательстве она названа краткосрочной арендой, регулируемой ГК РФ. Льготы ФЗ «О лизинге» не действуют.

В ФЗ «О лизинге» указаны следующие формы.

  • Внутренний (для резидентов РФ).
  • Международный (с участием нерезидентов РФ).

Правовое регулирование действует раздельно для этих двух видов.

Международный финансовый лизинг не подчиняется внутреннему законодательству РФ. Его положения описывает Конвенция о международном финансовом лизинге.

Международный Договор считается заключённым после согласования основных условий сделки между сторонами, но не с момента передачи объекта в пользование арендатору. Условиями является объект и действия сторон.

Пример: у фирмы XYZ, занимающейся телекоммуникациями, таксофонной сетью, возникла необходимость открыть филиал в некотором городе. Понадобилось оборудование, рабочие места, сервер для базы данных. Поставщиком фирма избрала предприятие IBS Platformix. Заказ состоял из перечня:

  • сервер;
  • коммутатор;
  • ноутбуки, настольные компьютеры;
  • система хранения информации.

Общая стоимость — 30 000 $, что существенно для данной небольшой компании. При обращении XYZ за кредитом банк предложил лизинговое соглашение. Фирма внесла аванс 9 000 $ — 30 %. Договор составили на год.

Плата по лизингу включала около 24 000 $, в результате чего оборудование обошлось в сумму около 33 000 $. То есть — объект подорожал на 9 %, а ежемесячные платежи не обременяли бюджет фирмы. Экономия по налогу на прибыль — более 4 000 $.

Оборудование было включено в собственность предприятия с ускоренной амортизацией, остаточная стоимость — нулевая. Вся экономия — около 5 000 $.

Дополнительно о том, как работает система финансовой аренды имущества или лизинга можно узнать из этого видео:

Лизинг привлекателен для его пользователей возможностью применения ускоренной амортизации объекта, что увеличивает рентабельность. Финансовая аренда — источник денежного обеспечения предприятий, не зависящий от их масштаба и уровня. Это дополнительный приток средств, увеличивающий производство.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Кредитование.

Источник: https://ved.center/kredit/dogovor-finansovoj-arendy-lizing

Договор финансовой аренды (лизинга)

Договор финансовой аренды лизинга содержит признаки инвестиционного

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (ст. 665 ГК РФ).

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Договором финансовой аренды (договором лизинга), арендатором по которому является бюджетное учреждение, должно быть установлено, что выбор продавца имущества по договору финансовой аренды (договору лизинга) осуществляется арендодателем (ст. 665 ГК).

Договор лизинга рассматривается ГК в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. С другими видами аренды договор лизинга объединяет то, что имущество передается арендодателем арендатору во временное возмездное владение и пользование.

Характерные особенности договора лизинга:

    1. В качестве обязанного лица по договору лизинга, наряду с арендодателем и арендатором, выступает также продавец имущества, являющийся его собственником, не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны.

    2. Арендодатель, в отличие от общих положений об аренде, не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи его в аренду.

    3. Активная роль в обязательстве по лизингу принадлежит арендатору (обычно не свойственная арендным отношениям). Именно арендатор определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено арендодателем для последующей передачи в аренду.

    4. Специальным по сравнению с общими правилами об аренде является изложенное в ГК в виде диспозитивной нормы положение о том, что передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества.

      Тем не менее ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, возлагается на арендодателя. 

Федеральный закон “О лизинге” выделяет формы лизинга (ст. 7):

    • внутренний лизинг (лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации);
    • международный лизинг (лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации).

Указанные формы лизинга не имеют серьезного правового значения, поскольку международный лизинг регулируется не внутренним законодательством, а Конвенцией о международном финансовом лизинге.

Договор лизинга является консенсуальным, то есть считается заключенным с момента согласования сторонами его существенных условий, а не с момента передачи имущества лизингополучателю (Постановление ФАС Московского округа от 15.04.2004 по делу №КГ-А40/2305- 04-П).

Предмет договора лизинга

    1. объект – любые непотребляемые вещи (движимое и недвижимое имущество за исключением земельных участков и других природных объектов);
    2. действия лизингодателя, лизингополучателя и продавца по приобретению и предоставлению арендатору имущества за плату во временное владение и пользование.

Подробнее о предмете финансовой аренды

Ст. 666 ГК РФ устанавливает, что предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.

Ст. 3 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” конкретизирует, что предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

Предметом лизинга не могут быть:

    • земельные участки и другие природные объекты, а также
    • имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения,

за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ “О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами” в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.

В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным (ст. 15 ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”).

Субъекты лизинга

 В соответствии со ст. 4 ФЗ субъектами лизинга являются:

    1. лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
    2. лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
    3. продавец – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

Форма договора лизинга

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме (ст. 15 ФЗ).

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают:

    • обязательные договоры (купли-продажи);
    • сопутствующие договоры (о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др.).

договора лизинга

договора лизинга представляет собой совокупность прав и обязанностей сторон, вытекающих из этого договора.

Своеобразие содержания договора лизинга в основном объясняется тем, что возникшие из него обязательства представляют собой сочетание, с одной стороны, прав и обязанностей арендатора и арендодателя, типичных для арендных отношений, а с другой – некоторых особых прав и обязанностей сторон, связанных с необходимостью заключения договора купли-продажи для приобретения арендодателем лизингового имущества с последующей передачей его арендатору. Следствием этого является возложение отдельных прав и обязанностей арендодателя, выступающего одновременно покупателем имущества по договору купли-продажи, как на арендатора по договору лизинга (права и обязанности покупателя), так и на продавца по договору купли – продажи (права и обязанности арендодателя).

Ст. 10 ФЗ устанавливает, что права и обязанности сторон договора лизинга регулируются:

    1. гражданским законодательством Российской Федерации;
    2. Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”;
    3. договором лизинга.

При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное.

Право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации и договором лизинга.

Обязанности лизингодателя:

    • приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;
    • выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

    • принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;
    • выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;
    • по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
    • выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Источник: https://jurkom74.ru/ucheba/dogovor-finansovoy-arendi-lizinga

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.